Finanza e Performance

Il Patent Box è una agevolazione fiscale destinata a promuovere gli investimenti in ricerca, sviluppo e tutela della proprietà intellettuale, favorendo la crescita e la competitività delle imprese.

Pensato per sostenere i processi di innovazione tecnologica, il regime consente di recuperare una quota rilevante dei costi sostenuti per la creazione, protezione e valorizzazione dei beni immateriali, come brevetti, software, modelli e disegni.

Grazie al Patent Box, le aziende possono trasformare la conoscenza e la creatività in valore economico, ottenendo un vantaggio fiscale concreto e rafforzando la propria capacità di investimento e sviluppo nel lungo periodo.

Il nuovo Patent Box introduce una super deduzione fiscale del 110% ai fini IRES, IRPEF e IRAP, applicabile alle spese sostenute per attività di ricerca e sviluppo, innovazione tecnologica, design, ideazione estetica e tutela legale.

Rientrano tra le spese ammissibili:

• Personale impiegato nelle attività di ricerca, sviluppo e innovazione;
• Ammortamenti, leasing e locazioni operative relativi a beni utilizzati nei progetti;
• Consulenze tecniche e scientifiche, anche affidate a università, enti di ricerca o partner specializzati;
• Materiali e forniture impiegati nelle attività agevolabili;
• Costi di tutela e mantenimento dei diritti di proprietà intellettuale.

Grazie a questo incentivo, le imprese possono recuperare fino al 30% dei costi sostenuti per la valorizzazione dei propri asset immateriali, ottenendo una riduzione effettiva del carico fiscale.

Per accedere al Patent Box, è necessario esercitare l'opzione all'interno della dichiarazione dei redditi e predisporre un'accurata documentazione tecnica e contabile a supporto delle spese sostenute. Tale documentazione deve includere una relazione descrittiva delle attività agevolabili.

L'agevolazione ha una durata di cinque periodi d'imposta, rinnovabile, e garantisce esonero dalle sanzioni in caso di verifica, se la documentazione è redatta in modo conforme e con firma digitale e marca temporale entro i termini previsti.

Il Patent Box è cumulabile con il Credito d'Imposta per Ricerca, Sviluppo e Innovazione, consentendo di ottenere un beneficio complessivo che può superare il 60% del valore dell'investimento. Questa sinergia permette di massimizzare l'impatto delle politiche di innovazione, riducendo in modo significativo i costi effettivi per le imprese che investono in ricerca, digitalizzazione e tutela della proprietà intellettuale.

A  partire  dai  titoli  ottenuti  nel  2021,  è possibile retroagire fino all'ottavo periodo di imposta precedente e rendicontare i costi sostenuti, ai fini del calcolo della deduzione complessiva spettante. In ogni caso vige tassativamente il principio di competenza, indipendentemente dal fatto che le voci di spesa siano o meno state capitalizzate.